Izmjena (ispravka) poreznog bilansa
PITANJE: Ukoliko radimo izmjenu poreznog bilansa za 2022. godinu radi transfernih cijena, da li smo obavezni uraditi izmjenu obračuna za 2022. godinu i predati u FIA ? ODGOVOR: Časopis ZIPS
Nabavka licenciranog sofvera iz Republike Slovenije (porez po odbitku)
PITANJE: Firma iz BiH planira izvršiti nabavku softvera iz Slovenije, knjižio bi se u nematerijalnu imovinu i u prvoj godini nabavke bi bilo nekoliko nadogradnji. Tekućeg održavanja ne bi bilo niti fakturisanja dodatnih licenci. Da li firma iz BiH podliježe…
Porezne olakšice i preneseni porezni gubici iz ranijih godina
PITANJE: Da li se na rednom broju 2.3. - Porezne olakšice trebaju nalaziti samo porezne olakšice po osnovu Zakona o porezu na dobit za tekuću godinu (Porezni bilans-redni broj 63) ili i preneseni porezni gubici iz ranijih godina (Porezni bilans-redni…
Transakcije između povezanih lica
PITANJE: Pravna lica „A“ i „B“ imaju zaključen „ugovor o obavljanju zadataka i usluga“ u kome su detaljno definisane sve usluge lica A prema licu B (sa cjenovnikom). Uz ostalo, navedene su i menadžerske usluge direktora pravnog lica „A“ koji…
Kapitalizacija troškova kamate na pozajmicu od povezanih lica
PITANJE: Pravno lice „A“ vrši izgradnju proizvodnog građevinskog objekta. Dio gradnje se finansira pozajmicama od strane povezanog pravnog lica „B“ iz inostranstva. Da li je moguća kapitalizacija troškova kamate na pozajmicu od povezanih lica, u smislu člana 40. Pravilnika o…
(Ne)oporezivanje grantova i donacija dodijeljenih neprofitnim ustanovama
PITANJE: Školski centar dobiva grantove za tekuće financiranje poslovanja. Za školu je izraženo da postoji javni interes. Dodatno, školski centar ostvaruje prihode po osnovu donacija. Škola ima i vlastitu aktivnost (produženi boravak) za koji se izdaju fakture roditeljima djece. Da…
Porezna olakšica po osnovu dividende ostvarene od učešća u kapitalu ino-lica
PITANJE: Preduzeće matica svake godine od preduzeća (kćerka) iz Kosova ima uplatu po osnovu dividende. Do sada smo uredno dobijali potvrdu o rezidentnosti, te nismo obustavljali porez po odbitku a iznos uplaćene dividende smo koristili kao poreznu olakšicu u poreznom…
Porezni odbici i povrati (rokovi)
PITANJE: Konačna porezna obaveza po porezu na dobit je manja od uplaćenih iznosa akontacija, pa smo podnijeli zahtjev da se dio tog iznosa uračuna u buduće akontacije poreza na dobit, a drugi dio vrati. Poreski bilans i zahtjev za povrat…
Rokovi zastare povrata uplaćenih akontacija poreza na dobit ili prenosa na ime obaveza budućih perioda
PITANJE: Kojim propisom je određeno da Zahtjev za prenos uplaćenih akontacija poreza na dobit na ime budućih perioda ili Zahtjev za povrat uplaćenih akontacija je validan samo u slučaju da se preda na protokolu PUFBiH? Ako imamo akontacije placene u…
Usluge korištenja autorskih prava (elektronska licenca)
PITANJE: Ukoliko su licence naručene od dobavljača iz Srbije mimo opreme i uvezene su u FBiH elektronskim putem (nisu na nosačima, CD, stick i sl. i nisu oporezovane od strane UIO) da li ih tretiramo ino uslugom i plaćamo li…