PITANJE: Trezorskim poslovanjem općina je uključila novog budžetskog korisnika JU “Općinski fond za komunalne djelatnosti i infrastrukturu”. Time smo preuzeli i njihove obaveze iz prethodnih godina. U knjigovodstvu je provedeno knjiženje obaveza, kako u trezoru tako i kod budžetskog korisnika. Ako bismo u budžetu ili rebalansu planirali takve obaveze na klasi 6 ili klasi 8, onda obrasci koje šaljemo u kantonalno ministarstvo finansija ne bi prikazivali izvršenje na pomenutim klasama, jer bi se uplata obaveze knjižila na klasu 3 (zatvaranje/izmirenje obaveze) a ne na klasu 6 ili klasu 8.
Veći dio ovih obaveza planiramo izmiriti u tekućoj godini, da li je potrebno ovakve obaveze planirati u budžetu/rebalansu i na kojoj klasi?
ODGOVOR:
Ovaj sadržaj je dostupan samo pretplatnicima!
PRIJAVITE SE
Ako ste zainteresovani za pretplatu kontaktirajte nas na mail: prodaja@privrednastampa.biz
Proizlazi, da se iznos obaveze koje je Općina preuzela od novog budžetskog korisnika (Općinskog fonda za komunalnu djelatnost i infrastrukturu), koji je evidentiran u knjigovodstvu novog budžetskog korisnika i u trezor, u budžetu mora planirati na odgovarajućim pozicijama glavne kategorije 820000 – Kapitalni izdaci.
S obzirom na to da se veći dio obaveza planira izmiriti u tekućoj godini, a da u pitanju nije navedena vrsta obaveza, pretpostavit ćemo da je riječ o obavezama po osnovu kratkoročnih kredita i/ili zajmova.
Primljeni krediti i zajmovi s rokom vraćanja do jedne godine, kao i dospjele obaveze po osnovu dugoročnih kredita evidentiraju se na kontu 330000 – Kratkoročni krediti i zajmovi.
U nastavku je dat primjer knjiženja primljenih sredstava po osnovu kratkoročnog kredita i plaćanja na ime otplate tog kredita:
| Red.
br. |
Opis | Konto | |
| Duguje | Potražuje | ||
|
1
|
Transakcijski račun | 111111 | |
| Kapitalni primici (odgovarajuće analitičko konto) | 810000 | ||
| Za priliv sredstava po osnovu kratkoročnog kredita | |||
| Izvori novčanih sredstava (odgovarajuće analitičko konto) | 511120 | ||
| Kratkoročni krediti i zajmovi (odgovarajuće analitičko konto) | 331000 | ||
| Za priliv sredstava po osnovu kratkoročnog kredita | |||
| Red.
br. |
Opis | Konto | |
| Duguje | Potražuje | ||
|
2
|
Kapitalni izdaci (odgovarajuće analitičko konto) | 820000 | |
| Kratkoročne tekuće obaveze | 310000 | ||
| Za dospjele obaveze za kratkoročni kredit | |||
| Izdaci za kamate | 616000 | ||
| Kratkoročne tekuće obaveze | 310000 | ||
| Za dospjele obaveze za kamate po osnovu kratkoročnog kredita | |||
|
3 |
Kratkoročne tekuće obaveze | 310000 | |
| Transakcijski račun | 111111 | ||
| Za plaćanje obaveza po osnovu kratkoročnog kredita | |||
| Kratkoročni krediti i zajmovi (odgovarajuće analitičko konto) | 331000 | ||
| Izvori novčanih sredstava (odgovarajuće analitičko konto) | 511120 | ||
| Za plaćanje obaveza po osnovu kratkoročnog kredita | |||
Napomena: Kapitalni primci (konto 810000) i kapitalni izdaci (konto 820000) se planiraju u Budžetu i imaju budžetsku kontrolu prilikom unosa transakcija. Ova konta se na kraju godine (u zaključnim knjiženjima) zatvaraju.
Ovaj sadržaj je dostupan samo pretplatnicima!
PRIJAVITE SE
Ako ste zainteresovani za pretplatu kontaktirajte nas na mail: prodaja@privrednastampa.biz