SEMINAR: Porezni bilans i ostale porezne prijave za 2017. godinu

PREDAVAČI I TEME:

Jasenko HADŽIAHMETOVIĆ, dipl. ecc.

1. SASTAVLJANJE POREZNOG BILANSA ZA 2017. GODINU

• Obveznici sastavljanja Poreznog bilansa;
• Obrasci Poreznog bilansa (PB 800-A i PB 800-B) i porezne prijave (PP 801, PP 802, PP 803 i PP 804);
• Popunjavanje Poreznog bilansa za 2017. godinu – konkretna pojašnjenja i upute za svaku stavku Poreznog bilansa;
• Rashodi koji su trajno porezno nepriznati (amortizacija koja je trajno nepriznata, otpis i ispravka vrijednosti potraživanja, nepriznati manjkovi zaliha, nepriznata lična primanja i „koristi“, reprezentacije, donacije, sponzorstva, stipendije, nepriznati rashodi s povezanim licima, rashodi koji nisu u vezi sa ostvarivanjem dobiti, rashodi protivni načelu pažnje dobrog privrednika, nedokumentirani i nepravilno iskazani rashodi, ostali porezno nepriznati rashodi);
• Rashodi koji su privremeno porezno nepriznati (amortizacija iznad porezno priznatih stopa, umanjenje vrijednosti zaliha, umanjenje vrijednosti dugotrajne imovine, rezerviranja za buduće rashode i obaveze), te rashodi koji se mogu koristiti unaprijed (jednokratni otpis „sitnih“ stalnih sredstava);
• Korekcije prihoda po Poreznom bilansu (naplata ranije ne/priznatih otpisanih potraživanja, prihodi od ukidanja ranije ne/priznatih rezerviranja, prihodi iz raspodjele dobiti drugih obveznika);
• Efekti transfernih cijena (analize oko primjene odgovarajuće metode, identifikacija povezanih fizičkih/pravnih lica, utvrđivanje efekata transakcija s tim licima, obaveza izrade izvještaja o transfernim cijenama, TP dokumentacija i rokovi za dostavljanje, kada se moraju/mogu dostavljati obrasci o transfernim cijenama, njihov uticaj na Porezni bilans);
• Porezni poticaji i umanjenje porezne osnovice (poticaji za investicije i za novouposlene radnike, popunjavanje obrazaca za dokazivanje poreznih poticaja, korištenje poreznih gubitaka, umanjenje porezne osnovice za plaćeni porez i obustavljeni porez po odbitku, gubitak prava na umanjenje porezne osnovice),
• Tretman poreza po odbitku u Poreznom bilansu;
• Porezni bilansi za poslovne jedinice nerezidenata i podružnice pravnih lica iz RS i BD koje posluju u FBiH (vrste prijava, ne/priznavanje općih i administrativnih troškova, raspored direktnih i indirektnih troškova korištenjem alokacijskih ključeva),
• Izmjene Zakona o porezu na dobit u RS u 2017. godini (uticaj na porezno bilansiranje, umanjenje poticaja);
• Pregled razlika između Poreznog bilansa za FBiH i za Brčko distrikt;
• Aktuelni stavovi Federalnog ministarstva finansija (mišljenja bitna za izradu Poreznog bilansa).

Fuad BALTA, dipl. ecc

2. UTVRĐIVANJE I PRIJAVLJIVANJE POREZA NA DOHODAK ZA 2017. GODINU

• Dostavljanje Godišnjeg izvještaja o ukupno isplaćenim plaćama i drugim ličnim primanjima, tj. obrasca GIP-1022 radnicima/zaposlenicima;
• Mogućnosti korištenja ličnih odbitaka za radnike/zaposlenike i vlasnike samostalnih djelatnosti;
• Pojašnjenja za ostale prijave i izvještaje koje je potrebno pripremiti u vezi s podnošenjem Godišnje prijave poreza na dohodak (GIP-1051);
• Poseban osvrt na primjere iz obavljanja nesamostalne i svih vrsta samostalne djelatnosti;
• Podnošenje Godišnje prijave poreza na dohodak o zajedničkom obavljanju djelatnosti (GPZ-1052), te drugih rokova za dostavljanje izvještaja, prijava i obrazaca prema propisima o oporezivanju dohotka.

3. LIMITI ZA POZAJMLJIVANJE NOVČANIH SREDSTAVA I TRANSFERNE CIJENE

• Ograničenja za davanje pozajmica;
• Mogućnosti davanja pozajmica između rezidentnih i nerezidentnih, povezanih i nepovezanih pravnih i fizičkih lica;
• Procedure za davanje zajmova prema zakonima o: deviznom poslovanju, obligacijama, porezu na dobit i porezu na dohodak;
• Korelacija u primjeni propisa o oporezivanju dobiti i dohotka kod obračunavanja poreza po odbitku na ostvareni prihod nerezidentnih pravnih i fizičkih lica po osnovu kamata od pozajmica, te izvještavanje Porezne uprave na propisanim obrascima;
• U kojim državama rezidentnosti nerezidentnih pravnih lica se kamata od pozajmica ne oporezuje;
• Pozajmice i povezana lica/transferne cijene prema propisima o oporezivanju dobiti;
• Razlike u poreznom bilansu kod pozajmica između povezanih pravnih i fizičkih lica kao zajmodavaca i zajmoprimaca s praktičnim primjerima;
• Pozajmice koje pravno lice daje fizičkom licu;
• Pozajmice koje fizičko lice daje pravnom licu;
• Pozajmice koje se daju zaposleniku;
• Pozajmica zaposlenika pravnom licu;
• Specifičan aspekt kada menadžer/vlasnik pozajmljuje novčana sredstva „sopstvenoj“ firmi;
• Kada se OBAVEZNO dostavlja dokumentacija o transfernim cijenama (TC) Poreznoj upravi;
• Dokumentacija koja se MORA osigurati, ali se NE MORA podnositi poreznom organu;
• Potpuni i skraćeni izvještaji i obrasci o TC u vezi s transakcijama između povezanih lica.

4. POREZNI „TRETMAN“ MEĐUNARODNIH UGOVORA O IZBJEGAVANJU DVOSTRUKOG OPOREZIVANJA

• Porezni odbitak;
• Porezni kredit;
• Druge mogućnosti iz prakse.

5. AKTUELNE POREZNE SITUACIJE U SVAKODNEVNOJ PRIMJENI; PRIMJERI I POJAŠNJENJA

Dr. sc. Jozo PILJIĆ

6. RAČUNOVODSTVENI I POREZNI TRETMAN STALNIH MATERIJALNIH SREDSTAVA

• Nabavka stalnih materijalnih sredstava;
• Elementi nabavne vrijednosti;
• Početno vrednovanje stalnih materijalnih sredstava;
• Pravo odbitka ulaznog poreza za nabavku stalnih materijalnih sredstava;
• Pribavljanje stalnih materijalnih sredstava kupnjom iz vlastitih sredstava;
• Izgradnja građevinskih objekata u vlastitoj režiji;
• Nabavka stalnih sredstava uz uključivanje vlastitih troškova;
• Priznavanje kamata u nabavnu vrijednost;
• Nabavka vozila kao stalnog sredstva;
• Popravka i održavanje vozila;
• Pribavljanje stalnih materijalnih sredstava putem razmjene;
• Pribavljanje stalnih materijalnih sredstava putem potpore države;
• Nabavka stalnih materijalnih sredstava po osnovu financijskog lizinga;
• Naknadni izdaci;
• Naknadno vrednovanje stalnih materijalnih sredstava;
• Vrijednosno usklađivanje stalnih materijalnih sredstava;
• Ulaganja na tuđim stalnim materijalnim sredstvima;
• Prodaja stalnih materijalnih sredstava;
• Iznajmljivanje stalnih materijalnih sredstava;
• Amortizacija stalnih materijalnih sredstava;
• Inventurne razlike stalnih materijalnih sredstava;
• Rashodovanje stalnih materijalnih sredstava;
• Štete na stalnim materijalnim sredstvima.

7. IZMJENE I DOPUNE PROPISA O INDIREKTNIM POREZIMA SA PRIMJENOM OD 1. 2. 2018. GODINE

8. OSTALE AKTUALNOSTI IZ INDIREKTNIH POREZA